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出口退稅計算(出口退稅計算的免抵稅額用途)

作者:貓貓記賬 發布時間:2023-02-23 10:39:09

如何計算一般貿易中的出口退稅?

出口退稅計算公式是:退稅金額=不含稅專票額乘以退稅率

比如某外貿單位出口金額為10000美元,當時美元兌人民幣的匯率是6.92,退稅率是16%;

不含稅專票額(RMB)就是10000*6.92=69200(RMB);

接下來就是退稅金額=69200*0.16=11072,這里得出來的11072元就是你的應退稅金額。

如果你是找代理公司代辦退稅的話還需要扣除代理費用,比如你的代理商收費標準是4分/美元(注意:這里只是舉例說明不代表真實費用,具體費用請咨詢你的代理商),拿到手的出口退稅金額=11072-(10000*0.04)=10672。

1、貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

2、根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:

借:主營業務成本(或其他業務成本等)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:

借:其他應收款-出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5、收到退稅款時的會計處理

借:銀行存款

貸:其他應收款--出口退稅

參考資料來源:

百度百科-出口退稅

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出口退稅計算

出口退稅該怎么計算?

出口退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)*?出口退稅率。如果你的企業只有出口業務,出口退稅就是出口商品的出口收入×出口商品的退稅率,如果你的企業既有出口業務又有內銷業務,你單證收齊的當月有應交增值稅,當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅就是出口遞減內銷,稅務不用退稅,單證收齊的當月有留抵稅額,留抵稅額大于當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額,當月的退稅就是當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額,如果留抵稅額小于當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額,當月的退稅就是留抵稅額,余額是出口遞減內銷。(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件,是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現"未征不退"的原則。(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物,除另有規定者外,不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算,也不論出口企業在財務上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅。百度百科-出口退稅

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出口退稅計算

出口退稅額如何算

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